De Wwft in de praktijk
Casus Bureau Financieel Toezicht (BFT)

Het mkb-accountantskantoor krijgt met enige regelmaat te maken met witwaspraktijken en financiering van terrorisme. Waar moet u op letten? Hoe herkent u een ongebruikelijke transactie? Het Bureau Financieel Toezicht (BFT) deelt de Wwft-gerelateerde casus over hennepteelt.

Opstellen van de jaarrekening

Het BFT onderzocht de administratie van 2 broers bij een accountantskantoor. De broers hadden beiden een bouwbedrijf en het voeren van een administratie was niet aan hun besteed. Het accountantskantoor had grote moeite met het opstellen van de jaarrekeningen.

Onduidelijkheden in de boekhouding

Bij één van de broers was sprake van een onbekende hypotheek in het buitenland en ook de stand van onderhandse leningen was niet te volgen. Het accountantskantoor kon niet achter de aangifte staan die gebaseerd was op zoveel onduidelijkheid. Ontbrekende zaken moesten boven water komen voordat het kantoor de aangifte indiende. Uiteindelijk zijn er toch jaarrekeningen opgesteld en aangiften ingediend zonder duidelijkheid over een aantal zaken.

Ook bij de andere broer waren er veel onduidelijkheden in de boekhouding, onder andere over de activiteiten. Waar had deze ondernemer van geleefd? De administratie toonde een negatief netto privé. In dit geval wilde het accountantskantoor alleen een aangifte indienen als de cliënt schriftelijk verklaarde zelf eindverantwoordelijke te zijn.

Hennepteelt

Uiteindelijk bleken de broers actief in de hennepteelt. De politie deed invallen en nam waardevolle spullen in beslag. Het accountantskantoor heeft geen melding gedaan van ongebruikelijke transacties. Hoewel onbekende leningen en een negatief netto privé aanleidingen zijn om te veronderstellen dat sprake kan zijn van witwassen (subjectieve indicator). Het accountantskantoor kreeg een boete opgelegd wegens het niet naleven van de Wwft.

Heeft u naar aanleiding van dit artikel nog vragen of opmerkingen, dan kunt u contact opnemen met onze adviseurs. Ook geeft Extendum regelmatig bijpraatsessies over de Wwft.