Wijzigingen Kleineondernemersregeling 2025

18-02-2025 | Zoals u weet is de KOR is een vrijstelling voor de btw voor kleine ondernemers. Doel van deze regeling is het verminderen van administratieve lasten van kleine ondernemers om zo hun groei te bevorderen.

Nog even kort; wat is de KOR

De KOR is bedoeld voor kleine ondernemers met een beperkte jaaromzet. Om in aanmerking te komen voor de KOR, moet de ondernemer voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Jaaromzetgrens: de omzet mag niet hoger zijn dan € 20.000 per kalenderjaar.
• Vestigingsplaats: het bedrijf is gevestigd in Nederland.
• Rechtsvorm: de KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv’s).
• Btw: de goederen of diensten die geleverd worden, zijn belast met btw.

Wat is er veranderd in 2025

Vanaf 1 januari 2025 zijn er een aantal wijzigingen in de kleineondernemersregeling. We zetten ze voor u op een rijtje:

• De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.
  Voorgaande jaren moest een KOR-deelnemer verplicht 3 jaar deelnemen. Die verplichte deelnameperiode is per 1 januari 2025 vervallen. Voor ondernemers in de KOR wordt het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden.
• Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
  Als een ondernemer zich opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoeft hij niet meer 3 jaar te wachten voor hij weer kan deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop.
• Deelnemen aan de KOR.
  De omzet per kalenderjaar mag maximaal € 20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin de ondernemer zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.
  Is de ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heeft hij hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat hij geregistreerd voor de kleineondernemingsregeling? Dan mag de ondernemer vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

Nieuw: EU-KOR

Tot 1 januari 2025 konden ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kan de ondernemer vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar hij zakendoet.

Is de ondernemer deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan krijgt hij een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar hij kan er ook voor kiezen om alleen in bijvoorbeeld België aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijgt hij alleen in België een btw-vrijstelling.

Met de EU-KOR berekent de ondernemer geen btw aan zijn klanten in andere EU-landen. Ook trekt hij daar geen btw af, ook niet voor kosten die voor leveringen zijn gemaakt. Hij betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar hij zakendoet en hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet er elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij de Belastingdienst worden indienen met een overzicht van de omzet die in de hele EU is behaald.

Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd. Een andere voorwaarde is de maximale jaaromzet van € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland). Ook moeten deelnemers aan de EU-KOR zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling willen toepassen.

Contact

Heeft u naar aanleiding van dit artikel nog vragen of opmerkingen, of wilt u een ander onderwerp bespreken? Neemt u dan contact met ons op, we helpen u graag.

Bron: Belastingdienst